譲渡益の税金と損益通算

上場株式等の譲渡益（売却益）には、所得税・復興特別所得税・住民税を合わせて約20.315%の税金がかかります。100万円の譲渡益なら、約20.3万円が税金として差し引かれる計算です。

一方、損失が出た場合は一定条件で配当等との損益通算ができ、控除しきれない損失は確定申告により翌年以後3年間繰り越せる場合があります。ただしNISA口座の損失は、特定口座や一般口座の利益と損益通算できない点が重要です。

税金を無視すると、手取りが想定より少なく、FIRE計画や老後資金計画が狂います。損失繰越を使わないと、過去の損失を未来の利益と相殺する機会を逃します。NISAと特定口座を併用する場合、どの口座で売却するかで税負担が大きく変わります。

①売却前に「どの口座で保有しているか」を確認する。②NISA枠内なら非課税、特定口座なら約20.315%を見込む。③同年内に損失がある銘柄・口座があれば損益通算を検討する。④繰越控除を使う場合は、連続して確定申告する。

例: 特定口座で譲渡益300万円・同口座で譲渡損50万円が出た場合、損益通算で課税対象は250万円、税金は約50.8万円です。NISAで50万円の含み損があっても、特定口座の300万円利益とは通算できません。翌年に譲渡損100万円が出た場合、前年申告済みなら繰越控除で課税所得を100万円減らせる可能性があります。

売却タイミングだけでなく、口座区分と損益通算・繰越のルールをセットで理解すると、税引後の手取り計画が現実的になります。